En el complejo panorama fiscal internacional, el Modelo 720 es una declaración informativa obligatoria para residentes fiscales en España que poseen activos en el extranjero y cumplan ciertos requisitos. Dicha declaración, exige la revelación detallada de activos como cuentas bancarias, inversiones y propiedades fuera del país.
¿Quiénes deben presentar el Modelo 720?
La obligación de presentar el Modelo 720 recae sobre diversos contribuyentes como personas físicas y jurídicas residentes en territorio español o establecimientos permanentes de entidades no residentes. Además, también están obligadas a presentarlo las entidades especificadas en el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria (LGT), que abarcan desde titulares reales hasta representantes y tomadores de seguros.
Por otra parte, los requisitos que deben cumplirse para la obligatoriedad de esta presentación es que los activos en el extranjero tengan un valor superior a 50.000€.
Requisitos y Excepciones: Cumplimiento del Modelo 720
Para evitar posibles sanciones por incumplimiento del Modelo 720, es fundamental comprender estos criterios y cumplir con los plazos correspondientes. En este sentido, aquellos contribuyentes que entren dentro de la obligatoriedad deberán presentar su declaración antes del 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información a suministrar, a excepción de Gipuzkoa, donde el plazo se extiende hasta el 30 de junio.
Sin embargo, existen excepciones, como la no obligatoriedad de declarar si los activos no han sufrido variaciones significativas en su valor desde el año anterior. Concretamente, siempre y cuando se cumpla el umbral de variación de 20.000€.
El “Titular Real» para la declaración de bienes en el extranjero
Uno de los aspectos clave del Modelo 720 es la determinación del «titular real», definido según lo establecido en el artículo 4.2 de la Ley 10/2010. Esta designación se refiere a la persona que ejerce el control efectivo sobre los activos declarados, lo que puede diferir del titular registrado formalmente. Por tanto, es crucial comprender esta distinción para una presentación precisa y completa del Modelo 720, evitando posibles problemas legales y sanciones.
Cambios normativos recientes y compatibilidad Legal
Recientemente, se han realizado cambios normativos que afectan al Modelo 720, incluida la supresión del régimen específico de infracciones y sanciones asociado a esta declaración. Además, se ha cuestionado la compatibilidad legal del Modelo 720 con el Derecho de la Unión Europea, lo que ha generado debate sobre su validez y aplicación.
Es fundamental mantenerse al tanto de estos cambios y entender su impacto en las obligaciones fiscales y el cumplimiento legal. Ante esta complejidad, por tanto, el asesoramiento profesional juega un papel crucial.
Desde LEIALTA estamos aquí para ofrecerte orientación personalizada sobre el cumplimiento del Modelo 720 y otras obligaciones tributarias. No dudes en ponerte en contacto con nosotros para obtener más información y garantizar el cumplimiento adecuado de las regulaciones fiscales.
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