Para empresas extranjeras que desean comenzar a operar en España, obtener un NIF de no residente es el primer paso esencial. Este número, conocido como Número de Identificación Fiscal, permite cumplir con las obligaciones fiscales en el país sin necesidad de constituir una sociedad española. Si tu empresa planea realizar actividades sujetas al IVA, el NIF debe estar registrado en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), lo que lo convierte en un NIF-IVA para operaciones intracomunitarias.
Por esta misma cuestión, dada su importancia, en nuestra alerta mensual vamos a desglosar todo lo referente a este tema.
¿Qué es el NIF de no residente?
El NIF de no residente es un número otorgado por la Agencia Tributaria española a personas físicas o jurídicas extranjeras que desean realizar actividades económicas dentro del territorio español. Este identificador es obligatorio para emitir facturas, presentar declaraciones fiscales o realizar transacciones comerciales en España.
En el caso de actividades que impliquen el IVA, como operaciones intracomunitarias, será necesario que el NIF esté registrado como NIF-IVA, lo cual se traduce en el formato NIF precedido por el prefijo “ES”. Por ejemplo, si el NIF asignado es B12345678, el NIF-IVA será ESB12345678.
Requisitos para obtener el NIF de no residente
Cualquier persona o entidad extranjera que desee operar en España debe solicitar este número mediante el formulario 036 (Declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores). Si el solicitante aún no tiene un número fiscal asignado, deberá completar también el formulario 030 (Censo de obligados tributarios, cambio de domicilio fiscal y/o variación de datos personales).
A continuación, se detalla la documentación necesaria para obtener el NIF de no residente:
- Certificación de la existencia de la empresa en su país de origen: Puede ser mediante una escritura de constitución, estatutos inscritos en un registro oficial, certificado notarial o un documento emitido por la administración tributaria del país de origen.
- Copia del NIF del representante legal: La persona que firme el formulario 036 en representación de la entidad extranjera debe aportar una copia de su propio número de identificación fiscal en España.
- Documento acreditativo de poderes: Se debe demostrar que la persona que solicita el NIF tiene autoridad suficiente para hacerlo. Esto puede estar incluido en el documento que certifica la existencia de la empresa o aportarse como documento independiente.
Por otra parte, todos los documentos deben:
- Ser legalizados con la Apostilla de La Haya.
- Estar traducidos al español por un traductor jurado o por el consulado español en el país de origen.
Pasos para obtener el NIF de no residente
- Emitir un poder notarial: El representante de la empresa extranjera debe otorgar un poder notarial a favor de un gestor o abogado en España que pueda realizar el trámite en su nombre. Este poder debe incluir:
- Facultades para gestionar la solicitud del NIF.
- Identificación completa del representante y del apoderado.
- Propósito claro de los poderes otorgados.
- Preparar la documentación requerida: Certificados, poderes y formularios deben ser legalizados y traducidos antes de ser enviados a España.
- Presentar la solicitud ante la Agencia Tributaria: Una vez completada la documentación, se presenta junto con el formulario 036 en la administración tributaria correspondiente.
- Registro en el ROI (si aplica): Si la empresa realizará operaciones sujetas al IVA dentro de la UE, debe inscribirse en el Registro de Operadores Intracomunitarios para obtener el NIF-IVA.
Obligaciones fiscales de un no residente con NIF
Las empresas extranjeras con un NIF de no residente no están sujetas al Impuesto de Sociedades, ya que no se consideran residentes fiscales en España. Sin embargo, tienen las siguientes obligaciones fiscales:
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido):
- Deben declarar y pagar el IVA correspondiente a las operaciones realizadas dentro del territorio español.
- Las declaraciones pueden ser mensuales o trimestrales, según el volumen de operaciones, y se presentan mediante los modelos correspondientes (p. ej., modelo 303 para declaraciones periódicas y modelo 390 para la declaración anual).
- Retenciones e ingresos a cuenta:
- Si contratan personal en España o realizan pagos sujetos a retención, deberán cumplir con estas obligaciones mediante los modelos específicos.
- Modelo 347:
- Declaración anual informativa de operaciones con terceros si superan los 3.005,06 € anuales.
Ventajas del NIF de no residente
Optar por un NIF de no residente les permite a las a las empresas extranjeras:
- Iniciar actividades rápidamente: Sin necesidad de constituir una sociedad, es posible operar en España en cuestión de semanas.
- Reducir cargas administrativas: No se requiere cumplir con todas las obligaciones fiscales y contables de una entidad residente.
- Flexibilidad operativa: Ideal para proyectos temporales o negocios que desean evaluar el mercado español antes de establecer una presencia más permanente.
En LEIALTA, entendemos la complejidad que implica cumplir con las normativas fiscales en España. Nuestro equipo de expertos está preparado para gestionar todo el proceso, dando el mejor asesoramiento para ayudar a operar en España de manera ágil y segura.
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