¿Cómo facturar a un cliente extranjero?

La globalización ha supuesto que muchas empresas decidan vender sus productos y servicios en el extranjero para poder captar nuevos clientes en el mercado internacional. Según datos de la Nota Ejecutiva de Comercio Exterior elaborada por el Ministerio de Industria, las exportaciones españolas de mercancías aumentaron un 22,6% en términos interanuales en el mes de noviembre de 2021. Sin embargo, la comercialización de productos y servicios en otros países supone que surjan diversas dudas en los empresarios, por ejemplo: ¿Cómo facturar a un cliente extranjero?, ¿Es lo mismo facturar a un cliente de la UE que a uno de fuera de la UE?, ¿Debo incluir el IVA español? En el artículo de hoy aclaramos todas tus dudas.

¿Qué debo tener en cuenta para facturar en el extranjero?

Si tu empresa ha decidido vender productos o servicios en el extranjero, deberás tener en consideración una serie de cuestiones para facturar a un cliente extranjero. Estos son los aspectos que deberás tener en cuenta:

• Lo primero que se debe analizar es si lo que se factura es un producto o un servicio.
• A continuación, se debe ver si se trata de facturar a un particular o a una empresa.
• Finalmente se debe ver si la factura se emite a una empresa que pertenece a la Unión Europea o a una empresa de fuera de la Unión Europea.

¿Cómo facturar servicios a una empresa extranjera?

En el caso en que debas facturar servicios a una empresa extranjera es necesario que sepas:

• Si se trata de un cliente particular o de una empresa de fuera de la Unión Europea, la factura no incluye IVA.
• Si el cliente es una empresa o un empresario autónomo de dentro de la Unión Europea, tanto tu empresa como tu cliente debéis estar dados de alta en el ROI. En este caso, la factura tampoco incluye IVA.
• En el supuesto de facturas a particulares de dentro de la Unión Europea se deberá incluir el IVA del país de origen, salvo que se trate de servicios prestados de forma electrónica, telecomunicaciones, radiodifusión y televisión.

Si en lugar de servicios se facturan productos que se venden dentro de la Unión Europea se deberá incluir en la factura el IVA del país de origen con el requisito de que las ventas no superen los 35.000 euros en España. En el supuesto en que el importe sea superior el empresario español deberá aplicar el IVA del país al que ha vendido.

Facturar a clientes de la UE

Para facturar a clientes de la Unión Europea deberás seguir los siguientes pasos:

• Alta en el ROI.

Tal y como hemos comentado anteriormente deberás darte de alta en el registro de operadores intracomunitarios (ROI). Para darte de alta deberás utilizar el modelo 036.

• Asignación de NIF-IVA.

A continuación, se te asignará el NIF-IVA para que puedas elaborar facturas a clientes de la Unión Europea.

• Elaboración de factura.

En el momento en que vendas a un cliente de la Unión Europea:

• Si este está dado de alta en el ROI la factura estará exenta de IVA (salvo si se trata de servicios de telecomunicaciones etc.) y se deberá incluir en el Modelo 303 del IVA y en el Modelo 349 de operaciones intracomunitarias.
• Si se facturan bienes, la factura también está exenta de IVA, pero se produce la inversión del sujeto pasivo.
• En el caso en que se facture a particulares de la UE:
  • Si se trata de bienes o servicios la tributación se produce en el país de origen (España), por lo que se deberá incluir en el modelo 303 y en el 349.
  • En el caso en que la venta supere los 35.000 euros se deberá aplicar el IVA del país de destino.

Facturar a clientes fuera de la UE

La principal diferencia de facturar a un cliente de fuera de la Unión Europea respecto a un cliente que pertenece a la Unión Europea es que en el primer caso se considera que estamos ante una exportación, mientras que en el segundo no.

Lo anterior supone que, por aplicación de la ley de IVA, la operación está exenta de IVA tanto si el comprador es un particular como si es una empresa. En estos casos, además, se deberá incluir en la factura la indicación del artículo de la ley del IVA por la que la operación está exenta y se deberá tener una copia de la factura, del documento relativo al transporte internacional y de la DUA de exportación.

En el caso en que seas autónomo y quieras facturar servicios a una empresa extranjera, deberás seguir los pasos que hemos visto y considerar los aspectos que hemos detallado. En el supuesto en que tengas dudas, es importante que consultes con una asesoría de empresas experta para que te oriente en la fiscalidad y facturación de las ventas internacionales de manera que cumplas con la ley y no corras el riesgo de tener una inspección de Hacienda o de que te impongan una sanción.