Un incumplimiento de la normativa tributaria por parte de una empresa puede suponer la imposición de importantes sanciones o la consideración de delito fiscal, debido a la responsabilidad penal de las personas jurídicas regulada en el Código Penal. En este sentido gana importancia el denominado compliance tributario. En esta nueva entrada te contamos en qué consiste, qué objetivos tiene y cómo se implanta.
¿Qué es el compliance fiscal?
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El compliance tributario o fiscal es el conjunto de procedimientos y buenas prácticas que las empresas implementan para asegurar el cumplimiento de la normativa fiscal vigente.
El concepto de compliance tiene su origen en el ámbito anglosajón, donde las grandes corporaciones desarrollaron hace tiempo sistemas internos para garantizar el cumplimiento de la normativa en todos los ámbitos: fiscal, laboral o mercantil, entre otras. Con el paso de los años, el concepto se ha ido extendiendo a otros países y áreas.
Objetivos del compliance tributario
El principal objetivo del compliance tributario es prevenir y detectar cualquier irregularidad o incumplimiento fiscal dentro de la empresa. Este objetivo se desdobla en otros más específicos como bien pueden ser:
- Asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Esto incluye la correcta presentación en tiempo y forma de impuestos y declaraciones como el IVA, el IRPF o el Impuesto sobre sociedades.
- Prevenir sanciones y penalizaciones. Se consigue mediante la identificación temprana de riesgos fiscales.
- Fomentar la cultura de cumplimiento dentro de la empresa. Se trata de promover la ética y la responsabilidad como parte de la cultura corporativa.
¿Qué componentes tiene el compliance tributario?
El compliance tributario está compuesto por varios tipos de acciones que garantizan su efectividad, estas mismas se pueden dividir de la siguiente manera:
- Evaluación de riesgos fiscales. Es uno de los pasos más importantes y consiste en identificar y analizar los posibles riesgos fiscales a los que se enfrenta la empresa. Para ello será necesario analizar los impuestos que debe presentar y en qué plazo.
- Implementación de controles internos. Otro elemento importante consiste en establecer procedimientos y controles dentro de la empresa que aseguren el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
- Formación. Es fundamental que todas las personas de la empresa se formen para conocer los riesgos y la forma adecuada de actuar. Además, aquellos empleados que se enfoquen en la presentación de impuestos deberán formarse en la normativa fiscal de forma continua para conocer las novedades.
- Monitorización y auditoría. La normativa fiscal cambia constantemente por lo que es fundamental realizar revisiones periódicas y auditorías internas para evaluar la efectividad del sistema de compliance y hacer ajustes cuando sea necesario.
¿Qué beneficios tiene el compliance fiscal?
Cumplir con la normativa fiscal a través del compliance aportará diversos beneficios a tu empresa, de los que puedes beneficiarte. Estos los podemos dividir en:
- Reducción de riesgos fiscales. Se minimiza la posibilidad de cometer infracciones fiscales que supongan la imposición de sanciones o la comisión de un delito tributario.
- Mejora de la reputación corporativa. Una empresa comprometida con el cumplimiento fiscal tiene una mejor imagen debido a su transparencia, frente a socios, inversores, clientes y autoridades fiscales.
- Evitar sanciones. Cuando se cumple la ley fiscal se evitan multas que pueden afectar a la solvencia de la empresa.
Normativa aplicable en España
En España, el compliance tributario se rige por varias normativas y directrices que las empresas deben seguir para asegurar el cumplimiento fiscal. Te mostramos unas de las más relevantes:
- Ley General Tributaria. Es el marco normativo básico que regula el sistema tributario en España.
- Código Penal. Tal y como hemos citado antes, establece las responsabilidades penales de las personas jurídicas por delitos fiscales.
- Directrices de la Agencia Tributaria. Son las instrucciones y recomendaciones emitidas por la Agencia Tributaria para el cumplimiento fiscal.
Junto con todo lo anterior, se debe considerar la norma UNE 19602 sobre sistemas de gestión de Compliance Tributario de la Asociación Española de Normalización y Certificación (AENOR). Esta norma regula diversos requisitos para que se puedan implantar y mejorar las políticas de compliance tributario.
¿A qué desafíos se enfrenta el cumplimiento fiscal?
La implementación de un sistema de compliance tributario eficaz en tu empresa, tendrá que hacer frente a varios retos:
- Adaptación constante a cambios normativos. Cada año cambia la normativa fiscal, por lo que se deberá realizar una actualización continua del sistema de compliance.
- Recursos limitados. No todas las empresas disponen de los recursos necesarios para implementar un sistema completo de compliance, por lo que algunas organizaciones deberán hacer un esfuerzo adicional.
- Resistencia al cambio. La adopción de nuevas prácticas y procedimientos puede suponer que exista una resistencia al cambio por parte de los empleados. Para evitarlo es fundamental la formación.
En definitiva, el compliance tributario es esencial para garantizar que las empresas cumplan con sus obligaciones fiscales, eviten sanciones y mejoren su reputación. Contacta con nuestro equipo de expertos en cumplimiento normativo para que analicen tu empresa y te aporten la seguridad que necesitas.
