Si tu empresa ofrece soluciones innovadoras o invierte en investigación y desarrollo, debes conocer las deducciones fiscales que ofrece el sistema fiscal español para actividades de investigación, desarrollo e innovación que realicen las sociedades mercantiles. En este artículo te contamos qué son las deducciones fiscales por I+D+i y qué requisitos debes cumplir para solicitarlas.
Estas deducciones son un instrumento clave para fomentar el crecimiento y la competitividad de las empresas ya que contribuyen a reducir su carga fiscal y reinvertir en actividades innovadoras.
¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i?
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Las deducciones fiscales por I+D+i son incentivos fiscales que permiten a las empresas descontar un porcentaje de los gastos e inversiones en actividades de investigación, desarrollo e innovación de la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades.
Se considera investigación a la indagación que tenga como objetivo descubrir nuevos conocimientos en el ámbito científico o tecnológico.
El desarrollo es la aplicación de los resultados de la investigación a la fabricación de nuevos materiales o productos.
Finalmente, se considera innovación tecnológica a la actividad cuyo resultado sea un avance en la tecnología para la obtención de nuevos productos y procesos de producción o mejoras sustanciales de los existentes.
Requisitos para acceder a las deducciones fiscales por I+D+i
Para que una empresa pueda beneficiarse de las deducciones fiscales por I+D+i, debe cumplir con una serie de requisitos establecidos por la Ley del IS. Entre estos requisitos, destacan los siguientes:
- Identificación de las actividades. Las actividades deben estar identificadas como investigación, desarrollo o innovación tecnológica, en los términos que establece el artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
- Base de la deducción. Está compuesta por el importe de los gastos de investigación y desarrollo y por las inversiones en inmovilizado material e intangible. Se deberán restar las subvenciones recibidas por el mismo concepto. En el caso de la innovación la base está constituida por actividades de diagnóstico tecnológico para soluciones tecnológicas avanzadas, diseño industrial e ingeniería, patentes, licencias y obtención de certificados de calidad (ISO 9000).
- Porcentaje de deducción.
- En el caso de investigación y desarrollo (I+D) la deducción es del 25% de los gastos efectuados en el período impositivo. Si los gastos en I+D superan la media de los dos ejercicios anteriores, el porcentaje se incrementa en un 42% sobre el exceso.
- El 8% de las inversiones en elementos de inmovilizado material intangible.
- En el caso de la innovación tecnológica la deducción es del 12% de los gastos efectuados en actividades de innovación tecnológica.
- Documentación justificativa. La empresa debe disponer de la documentación necesaria que acredite los gastos e inversiones en actividades de I+D+i y de un informe motivado que avale la innovación, el desarrollo o la investigación.
- Certificación. En algunos casos, es necesario obtener un certificado emitido por una entidad acreditada que valide las actividades de I+D+i realizadas, por ejemplo, el Ministerio de Economía y Competitividad.
Procedimiento para aplicar las deducciones fiscales por I+D+i
El proceso para aplicar las deducciones fiscales por I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades tiene varios pasos que son los siguientes.
- Identificación de los gastos. Tu empresa debe identificar aquellos gastos e inversiones realizados en actividades de I+D+i y recopilarlos.
- Contabilización. Los gastos e inversiones deben ser contabilizados.
- Solicitud de certificación. Si es necesario, tendrás que solicitar el certificado que acredite las actividades de I+D+i.
- Presentación del Impuesto sobre Sociedades. El siguiente paso consisten en incluir las deducciones fiscales en la declaración del Impuesto sobre Sociedades.
- Conservación de los documentos. Es importante que conserves toda la documentación justificativa para el caso de que la Agencia Tributaria te solicite información.
Beneficios adicionales de las deducciones fiscales por I+D+i
Además de la reducción de la carga fiscal derivada del Impuesto sobre Sociedades para las empresas, las deducciones fiscales por I+D+i ofrecen otros beneficios como los siguientes:
- Fomento de la competitividad. Las entidades que invierten en I+D+i pueden llegar a a ser más competitivas, porque desarrollan productos y procesos innovadores que les permiten diferenciarse frente a sus competidores en el mercado.
- Atracción de talento. Las compañías que apuestan por la I+D+i suelen atraer y retener talento cualificado, lo que contribuye al crecimiento de la empresa y al fomento del sentido de pertenencia del equipo.
- Imagen corporativa. La inversión en innovación y desarrollo mejora la imagen de la empresa ya que transmite su compromiso con el avance tecnológico y la sostenibilidad.
Como consecuencia de todo lo anterior, las deducciones fiscales por I+D+i son un instrumento esencial para impulsar la innovación y el desarrollo tecnológico en las empresas españolas. Si quieres aprovechar estos incentivos y reducir tu carga fiscal no dudes en contactar con nuestro equipo de asesores fiscales expertos para que analice tu caso, verifiquen si cumples con los requisitos y realicen todos los trámites para aplicar la deducción en el impuesto sobre sociedades.
