¿Qué es una Gran Empresa desde el punto de vista fiscal? En el ámbito empresarial, el concepto de Gran Empresa implica una serie de efectos fiscales que conllevan ventajas y obligaciones específicas, las cuales impactan directamente en la gestión tributaria de este tipo de organizaciones.
En este artículo te explicamos qué se debe considerar como Gran Empresa, qué requisitos debe cumplir y cuáles son las principales obligaciones fiscales y beneficios que tiene.
¿Qué se considera una Gran Empresa a efectos tributarios?
Índide de contenidos
En primer lugar, se considera gran empresa aquella organización, empresario o profesional cuya facturación en un año supera los 6.010.121,04 euros.
Para calcular el volumen de operaciones se suma el total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por el contribuyente durante el año natural. Se deben incluir aquellas exentas del impuesto.
Si una empresa supera el límite establecido, deberá cambiar su forma de relacionarse con la Agencia Tributaria y cumplir con una serie de obligaciones adicionales.
Requisitos para ser Gran Empresa
Para que una empresa sea considerada como Gran Empresa, debe cumplir varios requisitos como los que exponemos a continuación:
- El volumen de operaciones debe de ser superior a 6.010.121,04 euros:Tal y como hemos visto este es el requisito esencial para que Hacienda incluya a una empresa en esta categoría.
- Cálculo:Para hacer el cálculo del volumen de operaciones se considera el ejercicio fiscal anterior.
Obligaciones fiscales de las Grandes Empresas
Las entidades que se consideran Grandes Empresas deben cumplir con una lista de obligaciones tributarias:
- Comunicación a la Agencia Tributaria de que se ha superado el límite y se pasa a ser Gran Empresa. Esto se hace mediante el modelo 036 en el plazo de un mes desde el 1 de enero del año en curso.
- El IVA deberá presentarse de forma mensual y por vía telemática. Para ello se utilizará el modelo 303.
- Lo mismo ocurre con el modelo 111 (retenciones e ingresos a cuenta) y el resto de modelos de retenciones, se deberán presentar mensualmente y de forma telemática.
- Los libros registro se deberá llevar mediante el SII (Suministro Inmediato de Información).
- Si el importe neto de la cifra de negocio supera los 6 millones de euros, los pagos fraccionados se deberán calcular conforme al artículo 40.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
- Las Grandes Empresas tiene la obligación de recibir por medios electrónicos las comunicaciones que haga Hacienda y deberán presentar por internet cualquier documentación tributaria.
Beneficios de ser Gran Empresa
Además de las obligaciones, existen una serie de ventajas de las que podrán disfrutar las grandes empresas, como sucede con:
- Posibilidad de aplicar el régimen de consolidación fiscal. Si se cumplen los requisitos, la empresa se podrá acoger al régimen de consolidación fiscal que permite a los grupos de empresas tributar de forma conjunta en el Impuesto sobre Sociedades, por lo que se puede reducir la carga fiscal y simplificar las gestiones.
- Facilidad para acceder a financiación. Las grandes empresas suelen obtener financiación con más facilidad y mejores condiciones. Esto les ayuda a desarrollar nuevos proyectos o a internacionalizar la organización.
- Mayor competitividad. Tendrán una imagen de solidez en el mercado y esto les permitirá ser más competitivas, atraer y retener talento y poder innovar en productos y servicios según las nuevas necesidades y tendencias que surjan.
Consecuencias de perder la condición de Gran Empresa
También puede ocurrir que una entidad deje de cumplir los requisitos para ser considerara Gran Empresa. En ese caso, se deben tener en cuenta esta serie de obligaciones:
- Presentación modelo 036 para comunicar que se ha dejado de tener la condición de Gran Empresa.
- El modelo 303 deberá presentarse de forma trimestral, salvo que se trate de empresas inscritas en el REDEME (Registro de Devolución Mensual).
- Se aplicará la presentación trimestral al modelo 111 y otros relativos a retenciones.
- Se produce la salida del SII y la empresa ya no estaría obligada a reportar los libros de registro del IVA en tiempo real.
Tal y como hemos visto que una organización sea considerada una Gran Empresa a efectos tributarios implica responsabilidades fiscales que deben ser consideradas para evitar errores e inspecciones de Hacienda. Y también supone la aplicación de beneficios fiscales y de otro tipo que tendrán efectos en la estrategia económica y financiera de la organización.
Si tu empresa se encuentra cerca de ser una Gran Empresa o ya cumple los requisitos, debes contar con el asesoramiento fiscal y legal adecuado. En Leialta podemos ayudarte a gestionar todos estos aspectos y que cumplas la ley con rigor. Ponte en contacto con nosotros para analizar tu caso, verificar si cumples los requisitos para ser considerado gran empresa y gestionar todos los trámites necesarios para comunicarlo a la Agencia Tributaria.
