Crear y gestionar una empresa en España no solo implica enfocarse en su crecimiento, sino también cumplir con una serie de obligaciones fiscales esenciales para evitar sanciones de la Agencia Tributaria. En este post, te contamos los modelos de impuestos que debe presentar una empresa, los plazos para cada uno de ellos, y qué consecuencias tiene no cumplir con estos requerimientos en tiempo y forma. Además, encontrarás un video con una explicación detallada sobre las principales obligaciones fiscales para empresas en España.
💡 Nota: Este contenido ha sido actualizado en 2024, según la normativa fiscal vigente.
Obligaciones fiscales de una empresa en España
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Toda empresa en España, ya sea una sociedad limitada (SL) o de cualquier otra naturaleza, debe cumplir con ciertas obligaciones fiscales. Estas obligaciones incluyen, entre otras cosas, la presentación de modelos de impuestos, la elaboración de libros contables y fiscales, el cumplimiento de la normativa laboral y la aplicación de la regulación en protección de datos.
Aquí algunas de las principales obligaciones fiscales para las empresas en España:
- Declaración de impuestos: Entre los impuestos más relevantes están el IVA, el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades (IS).
- Elaboración de libros contables y fiscales: Facturas emitidas y recibidas, bienes de inversión, operaciones intracomunitarias, entre otros.
- Cumplimiento de la normativa laboral: Incluye la prevención de riesgos laborales, cotizaciones a la Seguridad Social y retenciones de IRPF.
- Regulación en protección de datos personales: Toda empresa debe cumplir con el Reglamento General de Protección de Datos (RGPD).
Modelos de impuestos para empresas
La Agencia Tributaria exige la presentación de varios modelos de impuestos. Estos se dividen en modelos trimestrales y anuales, y pueden estar destinados a pagar impuestos (como el IVA o el IRPF) o cumplir con una función informativa (como el Modelo 347 de operaciones con terceros).
Modelos trimestrales:
- Modelo 111 (Retenciones IRPF): Declara las retenciones en nóminas y facturas a profesionales. Se presenta en enero, abril, julio y octubre.
- Modelo 115 (Retenciones por alquileres): Para declarar retenciones en el alquiler de locales u oficinas. Se presenta trimestralmente.
- Modelo 303 (IVA): Informa sobre el IVA repercutido y soportado. Su presentación es mensual para grandes empresas y trimestral para el resto.
- Modelo 202 (Pagos fraccionados IS): Anticipo del Impuesto sobre Sociedades. Se presenta en abril, octubre y diciembre.
Modelos anuales:
- Modelo 190 (Resumen anual IRPF): Resumen de las retenciones declaradas en el Modelo 111.
- Modelo 180 (Resumen anual alquileres): Declaración informativa de retenciones sobre alquileres.
- Modelo 390 (Resumen anual IVA): Resumen anual del IVA, complementario al Modelo 303.
- Modelo 347 (Operaciones con terceros): Declaración de operaciones superiores a 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor.
- Modelo 349 (Operaciones intracomunitarias): Para empresas que realizan operaciones dentro de la UE. Puede ser mensual, trimestral o anual, dependiendo del volumen de operaciones.
- Modelo 200 (Impuesto sobre Sociedades): Declaración de liquidación anual del IS. Se presenta entre el 1 y el 25 de julio si el ejercicio coincide con el año natural.
📊 Video relacionado de nuestro canal de Youtube: Obligaciones fiscales de una empresa, ¿Cuáles son?
🔗 Para conocer más sobre la declaración de IVA, consulta nuestro artículo sobre qué es el IVA y los plazos para su declaración.
Consecuencias de no presentar los modelos de impuestos a tiempo
No cumplir con la presentación de los modelos de impuestos o hacerlo fuera de plazo puede acarrear sanciones y recargos de Hacienda. Aquí las principales consecuencias según el tipo de regularización:
- Regularización voluntaria: Si regularizas la situación antes de recibir un requerimiento de Hacienda, se aplicará un recargo por extemporaneidad:
- Hasta el 3% si presentas dentro de los primeros 3 meses.
- Hasta el 6% entre 3 y 6 meses.
- Hasta el 12% entre 6 y 12 meses.
- 15% después de 12 meses.
- Requerimiento de Hacienda: Si Hacienda detecta la falta y te requiere, se aplicarán intereses de demora y una sanción que puede oscilar entre el 50% y el 150% del importe no ingresado, dependiendo de si la infracción es leve, grave o muy grave.
En algunos casos, como cuando la declaración es negativa (es decir, sin obligación de pago), se aplicará una sanción fija de 200 €.
Cómo te puede ayudar una asesoría fiscal en España
Para evitar errores en la presentación de impuestos y cumplir con todas las obligaciones fiscales, contar con una asesoría fiscal es clave. En LEIALTA, te ofrecemos un servicio especializado en planificación fiscal y asesoramiento personalizado. Nuestro equipo puede ayudarte a:
- Presentar los modelos de impuestos correctamente y en tiempo.
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Cumplir con las obligaciones fiscales de tu empresa no solo es fundamental para evitar sanciones, sino también para optimizar la gestión de tus impuestos y mejorar la salud financiera de tu negocio. Si tienes dudas o necesitas apoyo en este proceso, en LEIALTA estamos a tu disposición para ayudarte a cerrar el año fiscal y planificar el 2025 con tranquilidad.
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