Si has realizado transacciones con no residentes o posees activos y pasivos en el extranjero, es posible que debas presentar el Formulario ETE ante el Banco de España. Sin embargo, este trámite puede ser desconocido y complicado para muchas empresas y personas físicas. En este artículo, te explicamos qué es el formulario ETE, quiénes están obligados a presentarlo, cuándo y cómo debes hacerlo, y las posibles sanciones por no cumplir con la obligación.
¿Qué es el Formulario ETE?
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El Formulario ETE (Estado de Transacciones Económicas con el Exterior) es una declaración informativa que debe presentarse ante el Banco de España. Está regulado por la Circular 4/2012, publicada el 4 de mayo de 2012 en el BOE. Su finalidad es recopilar datos estadísticos sobre las transacciones económicas que los residentes en España hayan realizado con no residentes, así como sobre los activos y pasivos que posean en el extranjero. Este formulario tiene un impacto directo en la economía española y en las estadísticas del Banco de España, por lo que su correcta presentación es fundamental.
El Formulario ETE incluye tanto transacciones comerciales como flujos financieros, y está diseñado para ser presentado anualmente o trimestralmente, dependiendo de la actividad de la empresa o persona física. Desde Leialta somos una consultoría empresarial especializada en realizar trámites como el Formulario ETE para empresas españolas y extranjeras.
¿Quiénes están obligados a presentar el Formulario ETE?
En términos generales, deben presentar el Formulario ETE aquellas personas físicas o jurídicas residentes en España que:
- Realicen transacciones económicas con no residentes (tanto personas como entidades).
- Posean activos o pasivos en el extranjero. Esto incluye cuentas bancarias, propiedades, inversiones, etc.
La obligación de presentación solo aplica si el valor total de los activos, pasivos o transacciones con no residentes supera los 1 millón de euros durante el año anterior.
¿Qué se debe declarar en el formulario ETE?
- Operaciones con no residentes: Esto incluye transacciones comerciales como la emisión de facturas a clientes extranjeros, la compra de bienes y servicios a proveedores internacionales, entre otras.
- Saldos y variaciones de activos y pasivos en el extranjero: Cuentas bancarias en el extranjero, depósitos, participaciones en empresas extranjeras, instrumentos financieros, inmuebles, derivados, etc.
¿Cuándo se debe presentar el Formulario ETE?
El plazo para presentar el Formulario ETE depende de la cantidad de transacciones o activos y pasivos involucrados. Los plazos de presentación son los siguientes:
- Presentación anual: Si las transacciones o saldos en el extranjero son inferiores a 100 millones de euros, la presentación debe realizarse antes del 20 de enero del año siguiente.
- Para operaciones con un importe inferior a 50 millones de euros, se debe presentar una declaración anual resumida.
- Presentación trimestral: Para transacciones de más de 100 millones de euros o si se trata de entidades con grandes flujos internacionales, la presentación es trimestral.
Además de las presentaciones anuales y trimestrales, la normativa establece que, en casos donde las transacciones económicas o los saldos de activos y pasivos superen los 300 millones de euros, el Formulario ETE debe presentarse mensualmente. En este caso, la declaración debe realizarse dentro de los 20 días siguientes al cierre de cada mes natural. Esta periodicidad está pensada para aquellas entidades con flujos internacionales significativos que impactan directamente en las estadísticas del Banco de España.
¿Cómo se presenta el Formulario ETE ante el Banco de España?
El Formulario ETE se presenta exclusivamente de manera electrónica a través del Portal del Banco de España. El proceso es sencillo, pero es fundamental cumplir con los requisitos establecidos para evitar sanciones o problemas con las autoridades fiscales.
Pasos para presentar el Formulario ETE:
- Accede a la plataforma digital del Banco de España.
- Completa el formulario con los datos de las transacciones y activos/pasivos en el exterior.
- Revisa la información antes de enviarla para evitar errores.
- Envía el formulario y guarda el acuse de recibo.
Es crucial tener toda la documentación y los datos correctos antes de realizar la presentación para evitar sanciones.
Sanciones por no presentar el Formulario ETE a tiempo
¿Te pueden imponer una sanción por no presentar o presentar fuera de plazo el Formulario ETE? Sí, la no presentación del Formulario ETE o la presentación fuera de plazo puede conllevar sanciones. Las consecuencias varían en función de la gravedad del incumplimiento:
- Sanciones por no presentación: Pueden ser económicas y en algunos casos, se considera una infracción grave.
- Sanciones por presentación tardía: Si se presenta fuera del plazo, el Banco de España impone una multa. La cuantía depende de varios factores, como el volumen de la transacción y la duración del retraso.
Es fundamental cumplir con los plazos y la normativa vigente para evitar cualquier tipo de penalización.
Errores comunes al presentar el Formulario ETE y cómo evitarlos
A continuación, te mencionamos algunos de los errores más comunes al completar el Formulario ETE y cómo evitarlos:
- No declarar todas las transacciones con no residentes: Es importante no omitir ninguna transacción, independientemente de su tamaño, para evitar errores en la declaración.
- No incluir correctamente los saldos y variaciones de activos y pasivos: Asegúrate de declarar todos los saldos en cuentas bancarias y otros activos en el extranjero.
- Errores en los plazos de presentación: Recuerda que el plazo final es el 20 de enero para la presentación anual, y que existen plazos trimestrales para transacciones mayores a ciertos umbrales.
El Formulario ETE es una obligación para las personas y entidades residentes en España que tengan operaciones con no residentes o activos/pasivos en el extranjero. La correcta presentación no solo ayuda a evitar sanciones, sino que también contribuye a la transparencia de las transacciones económicas internacionales.
Si no estás seguro de si debes presentar este formulario o necesitas ayuda para hacerlo correctamente, en Leialta somos especialistas en este tipo de trámites.
¿Cómo te puede ayudar Leialta?
En Leialta somos especialistas en el cumplimiento de obligaciones fiscales y legales internacionales, incluyendo la presentación del Formulario ETE ante el Banco de España. Ofrecemos un servicio completo de asesoría de empresas para que puedas centrarte en tu negocio mientras nosotros nos ocupamos del cumplimiento normativo. Nuestro equipo se encarga de:
- Solicitar y recopilar la información necesaria para la declaración.
- Realizar un análisis inicial de las operaciones de tu empresa para determinar la periodicidad adecuada (anual, trimestral o mensual).
- Preparar los modelos ETE con toda la información necesaria y presentarlos para tu revisión y aprobación.
- Generar los archivos XML para que puedas realizar la presentación electrónica con tu certificado digital.
- Asistir en la resolución de cualquier consulta o requerimiento emitido por el Banco de España.
- Confirmar que la presentación se ha realizado correctamente y de forma puntual.
Si necesitas ayuda con este trámite o tienes dudas sobre tus obligaciones, ¡contáctanos!
