¿Tienes dudas sobre cómo declarar tus inversiones en el extranjero? ¿Sabes cuáles son los modelos que debes utilizar y los plazos que debes cumplir para no enfrentarte a sanciones? Si eres empresario o tienes acciones en empresas fuera de España debes conocer los últimos cambios en la normativa sobre inversiones exteriores.
El proceso de declaración de inversiones extranjeras desde España ha cambiado en los últimos meses y afecta al contenido de los documentos que se deben presentar y a los plazos de presentación. ¿Conoces estas modificaciones? En este artículo te explicamos todas las novedades y los pasos que debes seguir para cumplir la normativa vigente.
Cambios normativos en la declaración de inversiones exteriores
En relación con las inversiones exteriores y las inversiones extranjeras en España, ha habido diversas novedades durante los últimos años. En julio de 2023 se aprobó el reglamento que desarrolla la Ley 19/2023 sobre el régimen jurídico de los movimientos de capitales y las transacciones económicas con el exterior, así como sobre determinadas medidas de prevención del blanqueo de capitales.
Por otro lado, el 1 de febrero de 2024 entró en vigor la Orden que establece los procedimientos para la declaración de inversiones que deben presentarse en el Registro de Inversiones. Esta Orden regula los siguientes procedimientos:
- Declaración previa de inversiones (para los supuestos de inversiones que procedan de “jurisdicciones no cooperativas”).
- Declaración de inversión.
- Declaración de desinversión.
Las novedades en estas declaraciones, reguladas en la Orden, son las siguientes:
- La presentación de las declaraciones debe realizarse de forma electrónica, incluso si el inversor es una persona física.
- En las memorias anuales de inversiones extranjeras deberán incluirse los datos relativos a la reinversión de beneficios por parte de inversores con una participación superior al 10% en el capital social.
- Deben declararse las operaciones de financiación a sociedades o sucursales realizadas por empresas de un grupo a través de un instrumento de deuda por un importe superior a un millón de euros y con periodos de amortización superiores a un año.
- El plazo de presentación de las memorias anuales, en casos de inversiones cuando la sociedad cierre su ejercicio a 31 de diciembre, se establece en el 31 de julio.
- Si el inversor cambia su domicilio social o su residencia, y ese cambio supone una modificación de residente a no residente, debe notificarlo en el plazo de un mes.
Modelos de declaraciones de inversiones
Junto con todo lo anterior, por resolución de la Dirección General de Comercio Internacional e Inversiones, se aprobaron los modelos para las declaraciones de inversiones exteriores e inversiones extranjeras en España. Estos modelos son los siguientes:
Para las inversiones extranjeras en España:
- Declaración previa de inversión extranjera proveniente de jurisdicciones no cooperativas: modelo DP1.
- Declaración previa de inversión extranjera procedente de jurisdicciones no cooperativas en bienes inmuebles: modelo DP2.
- Declaración de inversión extranjera en sociedades, sucursales, instituciones de inversión colectiva y otras formas de inversión: modelo D1A.
- Declaración de desinversión extranjera en sociedades, sucursales, instituciones de inversión colectiva y otras formas de inversión: modelo D1B.
- Declaración de inversión extranjera en bienes inmuebles: modelo D2A
- Declaración de desinversión extranjera en bienes inmuebles: D2B.
- Memoria anual de la inversión extranjera en España: modelo D4.
Los modelos para las inversiones españolas en el exterior son los siguientes:
- Declaración previa de inversión española en jurisdicciones no cooperativas en sociedades, sucursales, instituciones de inversión colectiva y otras formas de inversión: modelo DP3.
- Declaración previa de inversión española en jurisdicciones no cooperativas en bienes inmuebles: modelo DP4.
- Declaración de inversión española en sociedades extranjeras, sucursales, instituciones de inversión colectiva y otras formas de inversión: modelo D5A.
- Declaración de desinversión española en sociedades extranjeras, sucursales, instituciones de inversión colectiva y otras formas de inversión: modelo D5B.
- Declaración de inversión española en bienes inmuebles: modelo D7A.
- Declaración de desinversión española en bienes inmuebles: modelo D7B.
- Memoria anual de la inversión española en el exterior: D8.
Recomendaciones para la presentación de declaraciones de inversiones exteriores
El nivel de control y detalle en la declaración de inversiones aumenta cada vez mayor. Por ello, es preciso tomar una serie de medidas para garantizar que los trámites se realizan correctamente y se evitan sanciones.
Estos son algunos consejos que se pueden seguir:
- Revisa cada año las inversiones que realices en el extranjero y las variaciones que se produzcan. Esto te permitirá tener un registro actualizado y facilitar la declaración.
- Cumple los plazos de presentación de las declaraciones para evitar sanciones.
- Analiza y verifica toda la información para asegurar que no falta ningún dato o hay errores.
- Busca la ayuda de una asesoría experta en inversiones extranjeras para que analicen tu caso, determinen qué declaraciones debes presentar y realicen los trámites de forma adecuada y a tiempo.
En resumen, es fundamental estar al tanto de las novedades en la tramitación de una declaración de inversiones exteriores para realizar las gestiones en plazo y correctamente. En Leialta contamos con un equipo de expertos que puede ayudarte con todas las gestiones, asegurando que cumplas con los requisitos legales sin complicaciones.
